某金属冶炼联合企业（增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务： （1)开采铜矿石40000吨； （2)采用

根据材料回答1~4题：

某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2011年12月发生下列业务：

(1)开采铜矿石42100吨；

(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；

(3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉116吨，无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；将剩余的铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得增值税专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0．8；

(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价255元，价款612000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款306000元；

(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元；

(6)购进一辆汽车专门用于运矿石，发票上注明的增值税税额为34000元，购进一辆小汽车用于联系业务，发票上注明的增值税税额为17000元，当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为8000元，取得增值税专用发票；

(7)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为4520元。

(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5．5元/吨)

当期销项税额为（）元。

A．79840．84

B．89758，94

C．92140

D．93614．10

某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2008年4月发生下列业务：

(1)开采铜矿石40000吨。

(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。

(3)销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为 1000元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉 56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0.8。

(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价155元，价款 372000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款120000元。

(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。

(6)购进两辆汽车专门用于运矿石，发票上注明两辆车的增值税额为40000元。

(7)把精选铜矿石精粉14吨(选矿比为1：0.35)赠送给关系单位，该铜矿石精粉没有同种产品的销售价格，但已知每吨成本为520元，成本利润率为10%。

(8)从某超市购进手套、工作服、头盔等劳保用品，专用发票上注明价款为7208元。

(9)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。 (本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨)

根据上述资料回答下列问题

当期销项税额为()元。

A．39840.8

B．39758.9

C．49661

D．43614.1

某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：

（1）专门开采的天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。

（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。

（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售叨万吨，取得不含税销售额15840万元。

（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。

（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。

（6）购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。

（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。

（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%）

要求：

（1）计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。

（2）计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。

某联合企业为增值税一般纳税人，当年12月生产经营情况如下：

(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。

(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。

(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售60万吨，取得不含税销售额15840万元。

(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。

(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。

(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。

(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。

(提示：资源税单位税额为原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%)

要求：计算该联合企业该年12月应缴纳的增值税(相关票据已通过主管税务机关认证)。

某联合企业为增值税一般纳税人，2015年5月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。

(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。

(3)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。

(4)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。

(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额7400万元。

(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。

(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。

已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%;洗选煤的折算率为70%。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)该企业业务3和业务4应纳资源税()万元。

A.2601.25

B.2526.63

C.5400

D.6010.25

(2)该企业当月销售天然气应纳资源税()万元。

A.420

B.0

C.370

D.330

(3)该企业当月应纳资源税合计()万元。

A.10366.63

B.12751.25

C.12771.25

D.12451.25

解析：该企业销售原煤应纳资源税=148400×5%=7420(万元)

(4)该企业当月应纳增值税()万元。

A.37516.03

B.37258.28

C.37554.28

D.37220.03

某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2007年12月生产经营情况如下：

（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。

（2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。

（3）以原煤直接加工诜煤。110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。

（4）企业职工食堂领用原煤0.2万吨。

（5）销售天然气4万千立方米（含采煤过程中生产的0.2万千立方米），取得不含税销售额6660万元。

（6）开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，普通发票上注明金额为2955338.46元。

（7）本期以自产液体盐5万吨和11月份外购液体盐1万吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐1.2万吨对外销售，取得不含税销售收入600万元。

（8）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票。

（9）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。

（提示：资源税单位税额，原煤3元吨，天然气8元/千立方米；锡矿资源税6元/日屯；固体盐税额30元/吨；洗煤与原煤的选矿比为60%；锡矿的选矿比为1；15，最终计算结果以万元为单位）

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算该联合企业2007年12月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额。

（2）计算该联合企业2007年12月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额。

（3）计算该联合企业2007年12月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额。

（4）计算该联合企业2007年12月销售锡矿应缴纳的资源税和销项税额。。

（5）计算该联合企业2007年12月销售固体盐应缴纳的资源税和销项税额。

（6）计算该联合企业2007年12月可抵扣的进项税额。

（7）计算该联合企业2007年12月应缴纳的的增值税额。

米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0．28千立方米。 （2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。 （4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 （5）开采铜矿石50000吨，销售铜矿原矿40000吨、铜矿精矿100吨，普通发票上注明金额为234万元。 （6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元；支付某小规模运输企业购买原材料的不含税运输费200万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 （7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明设备价款共计250万元、增值税42．5万元，已全部投入使用。 （资源税单位税额，原煤3元／吨，天然气税率5％，铜矿资源税6元／吨，洗煤与原煤的选矿比为60％，铜矿精矿的选矿比为1：15，最终计算结果以万元为单位）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题。 （1）计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额。 （2）计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额。 （3）计算该联合企业当月销售铜矿石应缴纳的资源税和销项税额。 （4）计算该联合企业当月可抵扣的进项税额。 （5）计算该联合企业当月应缴纳的增值税。

某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2008年12月生产经营情况如下：

(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米；

(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元；

(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元；

(4)企业职工食堂领用原煤0.2万吨；

(5)销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米)，取得不含税销售额6660万元；

(6)开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，普通发票上注明金额为2955338.46元：

(7)本期以自产液体盐5万吨和I1月份外购液体盐1万吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐1.2万吨对外销售，取得不含税销售收入600万元：

(8)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票；

(9)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/立方千米；锡矿资源税6元/吨；固体盐税额30元/吨；洗煤与原煤的选矿比为60%；锡矿精矿的选矿比为1：15，最终计算结果以万元为单位)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额；

（2）计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额；

（3）计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额；

（4）计算该联合企业当月销售锡矿应缴纳的资源税和销项税额；

（5）计算该联合企业当月销售固体盐应缴纳的资源税和销项税额；

（6）计算该联合企业当月可抵扣的进项税额；

（7）计算该联合企业当月应缴纳的增值税。

气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米；（2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元；（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元；（4）企业职工食堂领用原煤0.2万吨；（5）销售天然气4万千立方米（含采煤过程中生产的0.2万千立方米），取得不含税销售额6660万元；（6）开采铜矿石50000吨，销售铜矿原矿40000吨、铜矿精矿100吨，普通发票上注明金额为2340000元；（7）本期以自产液体盐5万吨和11月份外购液体盐1万吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐1.2万吨对外销售，取得不含税销售收入600万元：（8）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票；（9）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。

（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/立方米；铜矿资源税6元/吨；固体盐税额30元/吨；洗煤与原煤的选矿比为60%；铜矿精矿的选矿比为1：15，最终计算结果以万元为单位）

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额；

(2)计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额；

(3)计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额；

(4)计算该联合企业当月销售铜矿石应缴纳的资源税和销项税额；

(5)计算该联合企业当月销售固体盐应缴纳的资源税和销项税额；

(6)计算该联合企业当月可抵扣的进项税额；

(7)计算该联合企业当月应缴纳的增值税。

地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：

(1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，材料等5000万元；

(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为1000万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为2000万元；

(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106

建筑工程公司承包工程应缴纳营业税()万元。

A．17.2

B．24.8

C．62

D．30