在编制次月资金计划时，货币资金余额必须要与（）一致

A.资金计划

B.发票

C.验收单

D.结算单

A.计划的完整性

B.计划的系统性

C.正确的指导思想

D.计划的连续性

某批发市场主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下： 单位：万元

资产

金额

负债及所有者权益

金额

货币资金

22

应付账款

162

应收账款

76

短期借款

18

存货

132

长期借款

120

固定资产

470

实收资本

600

无形资产

300

盈余公积

80

未分配利润

20

资产总计

1000

负债及所有者权益总计

1000

(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元：2014年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付10万元：全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为25万元；12月末归还到期的短期借款18万元。 (6)预计销售成本率为75％。 (7)预计长期借款年利率为9％，短期借款年利率为6％，利息按月支付。 (8)企业最低货币资金余额为20万元；预计货币资金余额不足20万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍，借款年利率为6％，利息按月支付。 (9)按月计提坏账准备。 要求： (1)计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款； (2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； (3)计算12月份税前利润。

A.库存现金

B.银行存款

C.短期借款

D.其他货币资金

A.银行存款

B.其他货币资金

C.应收票据

D.库存资金

A.固定资产

B.货币资金

C.无形资产

D.存货

A.固定资产

B.货币资金

C.交易性金融资产

D.存货

A.稽核

B.会计档案管理

C.收入及支出项目的登记

D.编制余额调节表

A.盈余公积

B.货币资金

C.未分配利润

D.应收账款