八月初以银行存款预付车间八至十一月设备租赁费1680元。

A.周刊

B.半月刊

C.月刊

D.旬刊

A.第一、四、七、十月进行

B.第二、五、八、十一月进行

C.第三、六、九、十二月进行

[目的]练习现金日记账和银行存款日记账(三栏式)的登记方法。

[资料]某企业2007年3月初现金日记账余额为500元，银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务：

1．1日，职工张三预借差旅费200元，经审核以现金付讫。

2．2日，签发现金支票4000元，从银行提取现金，以备日常开支需要。

3．4日，以银行存款2800元缴纳税金。

4．5日，从银行取得短期借款80000元，存入开户行。

5．6日，签发现金支票46000元，从银行提取现金，以备发放工资。

6．7日，以现金46000元发放本月职工工资。

7．7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190元支付。

8．10日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款95000元，已收妥入账。

9．11日，开出转账支票5800元，支付本月发生的车间固定资产修理费。

10．12日，行政管理部门报销购买零星办公用品费180元，经审核以现金付讫。

11．12日，采购员王民回厂报销差旅费450元，原借500元，余款退回现金。

12．14日，仓库保管员交来现金60元，偿还上月欠交赔款。

13．14日，以现金160元，支付购进材料的运杂费。

14．15日，签发转账支票24000元，支付所欠供应单位货款。

15．16日，销售产品一批，货款共计2600元已收到并存入银行。

16．17日，以现金490元支付职工退休金。

17．20日，以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。

18．21日，接到银行通知，第一季度实际借款利息为3100元，已用结算户存款划账支付(该企业采用季末结算，按月预提借款利息办法)。

19．21日，接到银行通知，第一季度存款利息共计为2400元。

20．23日，购进材料一批，货款97800元，运杂费200元，全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。

21．25日，签发转账支票43000元，预付供应单位购料款。

22．27日，收到购货单位交来的现金支票500元，用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。

23．28日，将超过库存现金限额的现金30元送交银行。

24．28日，通过银行支付供应单位购料时加收的包装物押金200元。

25．30日，接到银行付款通知，支付本月生产用电费21000元。

26．30日，以银行存款50000元支付会议费。

27．31日，收到购货单位预付的货款5700元，存入银行。

28．31日，以现金支付产品销售费用400元。

[要求]

A.一、五、七、十一月

B.二、四、八、十二月

C.一、四、七、十月

A.三、六、九、十二月

B.二、五、八、十一月

C.一、四、七、十月

D.每月

【资料】吉瑞公司2018年12月份发生下列经济业务：

1.接受外单位投资140000元，存入银行。

2.收到某个人投入设备一台，价值75000元，投资合同约定按80000元入账。

3.从银行借入款项250000元，期限8个月，年利率为5%，利息按季结算。

4.以银行存款30000元偿还已到期的银行短期借款本金。

5.从森达工厂购入甲、乙、丙三种材料，甲材料1750千克，每千克40元；乙材料1050千克，每干克32元；丙材料700干克，每干克16元。增值税税率16%，材料已验收入库，货

款未付。

6.以银行存款支付上述材料运费1000元，增值税100元，以现金300元支付装卸费，增值税18元，运费和装卸费按三种材料重量比例分配。

7.按合同规定，向森达工厂预付购料款90000元，用银行存款支付。

8.向森达工厂采购的甲材料已验收入库，价款70000元，增值税11200元，收回多付的款项。

9.采购员赵进出差归来，报销差旅费3000元，原借款3300元，余款收回。

10.本月仓库发出材料及用途见表5-1

11.以现金1500元支付车间办公费。

12.从银行提取现金128000元，并发放工资。

13.用银行存款支付本月车间水电费2600元，行政管理部门水电费800元，增值税进项税额374元。

14.向华雄工厂编售A产品3200件，每件售价50元，增值税税率16%，款项尚未收到。

15.向英杰公司销售B产品1600件，每件售价45元，增值税税率16%，款项已收存入银行。

16.以现金支付包装费、装卸费等销售费用1100元。

17.月初，以银行存款购入乙公司股票100万股，每股价格5.2元，另支付手续费5万元；月末，以580万元出售该股票。

18.出售一座建筑物，原价400万元，已计提折旧60万元，以银行存款支付清理费用2万元，出售的价格为370万元，通过银行收回。19.出售甲材料一批，售价5000元，增值税税率16%，款项收到存入银行；该批材料的实际成本为3500元。

20.按照购货合同约定，以转账支票预付星显公司购甲材料款80000元。

21.月末，分配本月工资费用128000元，其中，A产品生产工人工资48600元；B产品生产工人工资32400元；车间管理人员工资15000元；行政管理部门人员工资32000元。

22.月末，计提本月车间用固定资产折旧4000元，行政管理部门用固定资产折旧2000元。

23.月末，汇总当月制造费用，按A、B两种产品生产工人的工资为标准进行分配。

24.本月生产的A产品全部完工，并验收入库，假设月初A产品无在产品；B产品全部未完工。结转完工产品成本。

25.结转当月已销产品的销售成本，A产品单位成本30元，B产品单位成本25元。

26.月末计算出本月应交城建税550.20元和教育费附加235.80元。

27.计提本月银行短期借款利息1500元，计提长期借款利息48000元。

28.本公司2018年起采用账龄分析法计提坏账准备，2018年年末应收账款余额250万元，其中未到期应收账款130万元，计提坏账准备比例为1%，逾期应收账款120万元，计提环账准备比例为5%。

29.以现金取得对职工个人的罚款收入600元。

30.将12月份各损益类账户余额结转至本年利润账户。

31.计算并结转本年应交的所得税155500元。

32.结转全年实现的净利润466500元。

33.本年从净利润中提取盈余公积46650元；向投资者分配利润93300元。

【要求】根据以上经济业务编制会计分录。