某酒厂（有出口权）外销一批白酒，离岸价格折合人民币为60万元，因该酒厂直接出口，可申请出口退还消费税（）

某酒厂(有出口经营权)外销一批粮食白酒，离岸价格折合人民币为60万元，因该酒厂直接外销出口，可申请出口退消费税。（）

北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人，5月份发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购粮食40吨，收购凭证上注明每吨收购价2 000元，共计支付收购价款80 000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒18吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费2．5 000元，代垫辅料价值15 000元，加工的白酒当地无分类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12 000元，取得货物运输业发票。 (3)本月内甲酒厂将委托加工收回的白酒批发售出8吨，每吨不含税销售额16 000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税4-000元)，取得税控专用发票，全部勾兑成低度白酒出售，数量1 000斤，取得不含税收入90 000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2 000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为l5元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本4．8 150元(其中含分摊的运输费用4 6．50元，该笔运输费用的运费发票符合规定)。 (7)销售本单位使用过的两辆同型号进口小汽车，每辆销售额15．6万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格31．2万元。 (8)委托外贸企业向境外老客户出口 10吨本月委托加工收回的白酒，每吨外销价格15 000元。假设：以上经济业务均取得合规票据，并经税务机关认证审核通过。粮食白酒的消费税固定税额为每斤0．5元，比例税率为20％，成本利润率是10％，粮食白酒的退税率13％。(不考虑出口退还消费税问题。) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算乙酒厂应代收代缴的城建税和教育费附加。 (3)计算乙酒厂应纳的增值税。 (4)计算甲酒厂应纳的消费税。 (5)计算甲酒厂应纳的增值税。 (6)计算甲酒厂应纳的城建税和教育费附加。

某生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为化妆品。2005年被认定为免、抵、退企业。 2005年5月发生以下业务：

(1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。

(2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金 510万元。

(3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额 20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。

另知上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。

根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%，假设退税率为15%)

A.该企业本月销售应纳税金及附加151．47万元

B.该企业境内销售应纳消费税为80万元

C.该企业销售环节应缴纳的增值税为69．7万元

D.该企业进口环节应缴纳的消费税15万元

E.该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税

(1)内销沙发取得不含税收入27万元，外销沙发的离岸价格为41万元美元(当期人民币汇牌价为1：8.3)

(2)按受加工，取得含税的加工费收入2.34万元;

(3)本月购进原材料取得的专用发票上注明的税款为82万元，货已到并验收入库。

计算该工业企业应缴或应退的增值税(退税率为15% )

某进出口公司自营出口货物一批，离岸价格为500000元(含关税)，出口关税税率为15%。

要求：计算该企业应交关税并写出相关分录。

A.222.44

B.322.15

C.185.14

D.149.08