甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。本年1月销售葡萄酒120万元，当月用300吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每吨210元，最低价为每吨190元，中间平均价为每吨200元。甲葡萄酒生产企业本年1月的增值税销项税额和应纳消费税分别为（）。

A.增值税16.38万元，消费税12.63万元

B.增值税16.38万元，消费税12.6万元

C.增值税16.42万元，消费税12.63万元

D.增值税16.42万元，消费税12.6万元

A.30.88

B.30

C.31

D.0.86

A.30.88

B.30

C.31

D.0.86

甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月经营状况如下：

(1)生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额12万元。

(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额3.4万元。

(3)配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为32万元，货已经交付，合同约定6月31日付款。

(4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额45万元、税额7.65万元。

已知：上述配制酒具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号;其他酒消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：(8.0分)

1.业务(1)应缴纳的消费税税额为()万元。

A、0

B、1.20

C、0.60

D、0.80

2.业务(3)应缴纳的消费税税额为()万元。

A、5.00

B、0.5045/90%*10%=5*10%=0.5

C、3.20

D、0.32

3.业务(4)应缴纳的消费税税额为()万元。

A、3.60

B、7.65

C、9.00

D、4.50

4.甲企业当月应缴纳消费税税额合计为()万元。

A、7.00

B、9.70

C、11.50

D、2.50

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2021年9月有关经营情况下：

（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额195000元。

（2）支付葡萄酒厂广告费取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。

（3）支付销售葡萄酒的运输费用取得增值税专用发票注明税额3000元。

（4）销售自产葡萄酒取得含增值税价款5985000元，另收取优质费用113000元。

（5）将100箱自产葡萄酒作为福利发给员工，同类葡萄酒含税销售额平均为1010.22元/箱。

（6）上期留抵增值税税额为118000元。已知：增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

（1）下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（）

A.进口酿酒设备

B.支付葡萄酒广告费的进项税额

C.支付销售葡萄酒运输费的进项税额

D.上期留抵的增值税税额

（2）计算甲酒厂当月销售葡萄酒的销项税额为（）元。

A.12556.32

B.665221.1

C.82665.2

D.701539.82

（3）甲酒厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（）

A.进口酿酒设备

B.支付葡萄酒广告费

C.销售葡萄酒

D.将自产葡萄酒作为福利免费发放

（4）计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额为（）元。

A.596623.1

B.625445.32

C.548586.02

D.785665.3

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定2016年度有关经营业务如下：

(1)销售葡萄酒取得不合税收入8600万元，与销售收入配比的销售成本5660万元；

(2)转让一项专利技术，取得不合税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元;

(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元，取得国债利息收入30万元；

(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额146．36万元。

已知：其他酒的消费税税率为10％；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。

要求计算：

(1)企业当年应缴纳的增值税；

(2)企业当年应缴纳的消费税；

(3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;

(4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。

甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是多少万元？

甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元？