B公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为16%，B公司共有职工200名，其中170名为一线生产人员，30名为总部管理人员。2015年2月，B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖气市场售价为每台1000（不含增值税税额）元（）

A.应确认应付职工薪酬226000元

B.应确认生产成本170000元

C.应确认管理费用33900元

D.不应确认主营业务收入，但库存商品减少18000元

E.应确认主营业务收入200000元，同时确认销项税额26000元

增值税额为35 700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时，“应交税费”的正确会计处理是______。

A．借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元

B．贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元

C．借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元

D．贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元

0 元，增值税额为 35700 元。 C 公司后来将这批原材料的 10% 用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时， “ 应交税费 ” 的正确会计处理是（）

A. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元

B. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元

C. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元

D. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元

（三）

A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时。A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。

23．要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。（不需计算具体应纳税额）

A.6000元

B.12000元

C.2100元

D.8100元

A.114

B.282

C.126

D.165

A.918.7

B.1021.57

C.1001.57

D.1018.57

A.950000

B.827000

C.840708

D.826500

有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备 二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时。A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。

要求：

确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。（不需计算具体应纳税额）

生产、设计和安装业务。该公司系增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，在对审计工作底稿的复核过程中，A注册会计师在审计过程中注意到以下事实，试分析判断公司上述有关收入的确认是否正确。

2006年9月20日，Y公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定，采用收取手续费方式进行代销，甲企业代销A电子设备100台，每台销售价格为(含增值税价格，下同)50万元。至12月31日，Y公司向甲企业发出80台A电子设备，收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备，甲企业已付款15万元。Y公司在2006年度确认销售40台A电子设备的销售收入，并结转了相应的成本。()

A．正确

B．错误