企业的财务费用需要调增的应纳税所得额为（）万元

A.调增应纳税所得额160万元

B.调增应纳税所得额145万元

C.调增应纳税所得额137.2万元

D.调增应纳税所得额137.5万元

A.0．9138

B.0．5625

C.0．2133

D.0．6314

假定某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1343万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37.25万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 （1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额； （2）企业营业外支出需要调增的所得额； （3）企业“三项经费”应调增所得额； （4）企业应纳企业所得税。

要求：根据下述资料，回答问题。

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：

（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；

（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8％）；

（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；

（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（）。

A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元

C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元

D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是（）。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元

B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元

C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元

D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元

该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.148.5

B.149.75

C.1 58.5

D.158

下列表述正确的是（）。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除

B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8％＝40（万元）

C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除

D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12％＝33（万元）

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；

（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；

（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；

（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（）。

A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元

C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元

D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.148.5

B.149.75

C.158.5

D.158

下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是（）。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元

B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元

C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元

D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元

下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是（）。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除

B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8%＝40（万元）

C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除

D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12%＝33（万元）

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

A.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额69万元

B.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额77万元

C.企业广告费应调增应纳税所得额25万元

D.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

某大型纺织品生产企业，某纳税年度收入支出情况如下：

(1)实现税前收入总额3000万元(其中包括产品销售收入2800万元、购买国库券利息收入200万元)。

(2)发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元、业务招待费200万元，职工福利费100万元，职工教育经费20万元，工会经费20万元，广告费支出520万元，税收滞纳金20万元，提取的各项准备金支出200万元。

问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损)？

答案：

1.收入

(1)收入总额3000万元;

(2)国库券利息收入200万元为免税收入;

2.各项扣除审核情况：

(1)合理的工资薪金总额可据实扣除

(2)业务招待费实际列支200万元，可按200×60%=120万元列支，但最高不得超过2800×0.5%=9万元，只能列支14万元，应调增应纳税所得额200-14=186万元。

(3)职工福利费实际列支100万元，可列支400×14%=56万元，应调增应纳税所得额100-56=44万元。

(4)职工教育经费实际列支20万元，可列支400×2.5%=10万元，应调增应纳税所得额20-10=10万元。

(5)工会经费实际列支6万元，可列支400×2%=8万元，未超过，不需要调整。

(6)广告费支出520万元，可列支2800×15%=420万元，应调增应纳税所得额520-420=100万元。

(7)税收滞纳金20万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

(8)提取的各项准备金支出200万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

(9)以上各项扣除审核应调增应纳税所得额186+44+10+100+20+200=560万元。

3.应纳税所得额3000-200-2000+560=1360万元。

4.应缴企业所得税1360×25%=340万元。

15.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下：

(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元;

(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;

(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元;

(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票;

(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元;

(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元;

(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);

(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;

(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)

要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：

(1)企业2012年应缴纳的增值税;

(2)企业2012年应缴纳的营业税;

(3)企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;

(4)企业2012年实现的会计利润;

(5)广告费用应调整的应纳税所得额;

(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;

(7)财务费用应调整的应纳税所得额;

(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;

(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;

(10)企业2012年度企业所得税的应纳税所得额;

(11)企业2012年度应缴纳的企业所得税。

A.广告费可以全额扣除

B.广告费需要调增应纳税所得额45万元

C.三新技术开发费用可以加计扣除75%

D.三新技术开发费用可以据实扣除

企业对于收到增值税的出口退税要调增企业的收入，计入应纳税所得额，因此需要多征企业所得税。 ()