2011年自考专业(金融)银行会计学考试真题及答案

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一、单项选择题 每小题1分，共20小题参考答案见试卷末尾

1、各存款单位只能在银行开立一个( )

A.一般存款账户

B.临时存款账户

C.基本存款账户

D.专用存款账户

2、适用于在账页上计息的银行分户账户是( )

A.甲种账

B.乙种账

C.丙种账

D.丁种账

3、对下列银行会计业务的处理，可采用单式记账法进行核算的是( )

A.对内结算事项

B.贷款承诺事项

C.对外结算事项

D.期末调整事项

4、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( )

A.商业汇票结算

B.支票结算

C.银行汇票结算

D.银行本票结算

5、银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( )

A.汇出汇款

B.应解汇款及临时存款

C.开出本票

D.保证金

6、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( )

A.本金×时间×利率

B.本金×时间

C.本金×利率

D.时间×利率

7、银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是( )

A.利随本清

B.随时计息

C.定期计息

D.积数查算表计息

8、银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( )

A.权责发生制原则

B.历史成本原则

C.划分两类支出的原则

D.谨慎性原则

9、为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( )

A.一人保管

B.二人保管

C.三人保管

D.业务主管保管

10、一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( )

A.系统内上存款项

B.系统内款项存放

C.存放中央银行款项

D.存放同业款项

11、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是( )

A.直接标价法

B.中间价

C.买卖两档汇价制

D.间接标价法

12、银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是（）

A.在建工程

B.固定资产清理

C.其他营业支出

D.营业外支出

13、银行购买国债所取得的国债利息收入，属于( )

A.利息收入

B.汇兑收益

C.其他营业收入

D.投资收益

14、银行的留存收益不包括( )

A.资本公积

B.盈余公积

C.法定公益金

D.未分配利润

15、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( )

A.其他营业收入

B.利息收入

C.营业外收入

D.投资收益

16、银行外汇业务在记账方法上的特点表现为主要采用( )

A.单式记账法

B.借贷复式记账法

C.外汇统账制

D.外汇分账制

17、能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( )

A.现金流量表

B.资产负债表

C.利润表

D.利润分配表

18、用以反映银行短期偿债能力的指标是( )

A.资本风险比率

B.流动比率

C.固定资本比率

D.利润率

19、摊销无形资产借记的账户是（）

A.其他营业支出

B.营业外支出

C.营业费用

D.手续费支出

20、能够记入“营业税金及附加”账户借方的税金是( )

A.房产税

B.印花税

C.土地使用税

D.城市维护建设税

二、多项选择题 每小题2分，共4小题参考答案见试卷末尾

1、整存整取定期储蓄存款的核算手续包括( )

A.开户的核算

B.续存的核算

C.到期支取的核算

D.提前支取的核算

E.逾期支取的核算

2、银行费用的发生将同时伴随着( )

A.资产减少

B.或负债增加

C.资产增加

D.或负债减少

E.所有者权益减少

3、银行汇票的核算程序包括( )

A.签发银行汇票

B.兑付银行汇票

C.持票人向签发行提示付款

D.结清银行汇票

E.兑付行到期收款

4、下列各指标中，能够反映银行盈利能力的是( )

A.资本充足率

B.成本(费用)率

C.利润率

D.资本金利润率

E.资产利润率

三、判断改错题 每小题3分，共5小题参考答案见试卷末尾

1、银行会计的基本目标是向用户提供决策有用的信息（）

2、银行的营业收入主要包括利息收入、手续费收入、金融企业往来收入、其他营业收入和汇兑收益（）

3、商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行信用中介的功能

4、“外汇买卖”账户属于商业银行的资产账户

5、银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了权责发生制原则

四、简答题 每小题8分，共2小题参考答案见试卷末尾

1、简述银行会计基本凭证的作用。

2、简述单位活期存款按季结息的基本理论。

五、业务题 每笔简单分录2分，复杂笔录3分，共39分参考答案见试卷末尾

1、本行通过全国同业拆借市场向跨系统的甲行拆入的资金现已到期，金额为1，000，000元。经计算应支付利息金额为30，000元。作出还本付息的会计处理。

2、储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，存款金额为50，000元，银行经审查无误立即办理开户手续。

3、收到系统内广州某分行的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元)，经审查无误立即办理转账。

4、银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。该银行承兑汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。贴现利率确定为6%。立即办理转账。

5、收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体户李杨“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误立即办理转账。

6、发生出纳长款一笔，金额为2，500元。

7、盘盈计算机一台，完全重置价值为30，000元，估计折旧为5000元。

8、经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期，金额为7，000，000元。填制两借一贷特种转账传票办理转账。

9、丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的A厂的购货款，金额为228，600元，经审查无误立即办理转账。

10、甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额本票900，000元用于购货结算。经审查无误立即办理转账。

11、本期末应交纳的营业税金为5，780，000元

12、M企业向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票8，800，000元持往天津市购货。经审查无误立即办理转账。

13、本旬应调增缴存一般性存款500，000元。

14、金鑫公司赠送全新激光打字机十台，原价每台为5，000元。收到后立即入账。

15、本季末月20日计算出乙公司的短期借款利息为100，000元，其中的80，000元该单位已用银行存款支付，剩下的20，000元该单位暂欠。

16、结转本季利息支出9，000，000元。

17、经计算，本期应摊销无形资产的金额为60，000元。

参考答案：

【一、单项选择题】

1~5 CBBAA 6~10 BCDCA

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【二、多项选择题】

1 ACDE 2 AB 3 ABD 4 CD

【三、判断改错题】

1 正确 2 正确 3 错误；商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行支付中介的功能。 4 错误；“外汇买卖”账户属于商业银行的资产负债共同类账户。 5 错误；银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了谨慎性原则。

【四、简答题】

1 基本凭证是根据合法原始凭证及业务事实编制，凭以记账的会计凭证。如:现金收入凭证、现金付出凭证等。（1分）基本凭证的作用表现在:记录了银行各项业务活动和财务活动；（2分）是办理资金收付和记账的依据；（2分）明确了经济责任；.（2分）是核对账务和事后检查的依据。（1分） 2 银行对单位活期存款的按季结息，是每季末月20日为结息日，21日转存利息。（1分）计息的基本公式是:利息一本金X时间X利率（1分）其中:本金是指每次存、取款后当日的最后余额；时间是指前后两次存、取款的间隔天数；利率可按国家规定的利率执行。（3分）具体可在乙种账页上或计息余额表上采用累计日积数法计息。（1分）利息=累计日积数×月利率÷30，其中，累计日积数=∑（本金×时间）（2分）

【五、业务题】

1 借:同业拆入1，000，000金融企业往来支出30，000贷:存放中央银行款项1,030，000 2 借:库存现金50，000贷:定期储蓄存款一整存整取王刚户50，000 3 借:汇出汇款-公司900,000贷:辖内往来888,000贷:活期存款一甲公司12,000 4 借:贴现一银行承兑汇票5，000,000贷:利息收入100,000贷:活期存款一乙公司4,900，000 5 借:辖内往来50，000贷:应解汇款及临时存款一李杨50，000

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