2012年自考专业(金融)银行会计学考试真题及答案

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一、单项选择题 每小题1分，共20小题参考答案见试卷末尾

1、下列属于银行表外科目的是( )

A.应解汇款及临时存款

B.汇出汇款

C.银行承兑汇票

D.存放中央银行款项

2、综合核算系统的账务处理程序是( )

A.传票→科目日结单→总账→日计表

B.传票→总账→日计表

C.传票→科目日结单→总账→余额表

D.传票→总账→余额表

3、人民币个人结算账户与个人储蓄账户最大的区别是( )

A.可以存款

B.可以计息

C.可以质押

D.可以转账

4、对于利随本清的存款计算存期时，做法正确的是( )

A.存入日、支取日均计入

B.存入日计入，支取日不计入

C.从存入日的第二天起算至支取日

D.从存入日的第二天起算至支取日的前一日

5、银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指( )

A.本金×时间

B.本金×利率

C.本金的累积

D.本金×时间×利率

6、银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了( )

A.重要性原则

B.权责发生制原则

C.历史成本原则

D.谨慎性原则

7、在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是( )

A.客户要求

B.有关业务的具体规定

C.汇划业务是划收还是划付

D.是汇出行还是汇入行

8、既可以用于支取现金，也可以办理转账的支票是( )

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

9、申请人将款项交存银行后，由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是( )

A.银行承兑汇票

B.银行汇票

C.商业承兑汇票

D.银行支票

10、我国贷款业务的核算，主要采用的核算方式是( )

A.逐笔核贷

B.存贷合一

C.下贷上转

D.定期调整

11、办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是( )

A.发报经办行

B.收报经办行

C.清算行

D.总行清算中心

12、为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( )

A.一人保管

B.二人保管

C.三人保管

D.业务主管保管

13、跨系统商业银行之间以及与其他金融机构之间的资金账务往来，称为( )

A.同业往来

B.联行往来

C.中央银行往来

D.金融企业往来

14、买入外汇时，外汇买卖科目( )

A.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额

B.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额

C.借、贷方均反映外币金额

D.借、贷方均反映人民币金额

15、属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( )

A.土地使用权

B.商标权

C.商誉

D.专营权

16、将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的方法是( )

A.横向分析法

B.因素分析法

C.比较分析法

D.结构分析法

17、一项固定资产以100,000元的价格出售，该固定资产已计提折旧20,000元，出售时获得净收益16,000元，发生清理费用1,000元，则该固定资产的原始价值是( )

A.83,000

B.103,000

C.104,000

D.135,000

18、银行的留存收益不包括(　 　　)

A.资本公积

B.法定公益金

C.盈余公积

D.未分配利润

19、出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( )

A.营业费用

B.营业外支出

C.其他营业支出

D.手续费支出

二、多项选择题 每小题2分，共5小题参考答案见试卷末尾

1、商业银行与开户人民银行的往来关系包括( )

A.提取和解缴现金

B.缴存法定存款准备金

C.同业间的资金清算

D.办理再贴现

E.办理再贷款

2、银行的账务核对要求达到( )

A.账证相符

B.账账相符

C.账款相符

D.账实相符

E.账表相符

3、银行本票的核算程序包括( )

A.签发银行本票

B.兑付银行本票

C.兑付行到期收款

D.结清银行本票

E.持票人委托开户行收款

4、按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为( )

A.抵押贷款

B.保证贷款

C.票据贴现

D.信用贷款

E.质押贷款

5、单位人民币结算账户包括( )

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.个人结算账户

E.专用存款账户

三、判断改错题 每小题3分，共4小题参考答案见试卷末尾

1、贴现

2、支票

3、通知存款

4、直接标价法

四、简答题 每小题8分，共2小题参考答案见试卷末尾

1、简述银行会计凭证的特点。

2、简述银行支付结算原则。

五、业务题 每小题3分，共14小题参考答案见试卷末尾

1、甲公司提交转账支票及一式两联进账单委托本行收款，金额为1，600，000元。出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，立即办理转账

2、本行收到开户乙公司提交的第二、三联银行汇票及两联进账单要求兑付款项，实际结算金额为650，000元。经审查无误立即办理转账。

3、经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票1，000，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

4、作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额本票和两联进账单，金额为750，000元，经审查无误立即办理转账。

5、本行从票据交换所提入委托收款凭证第三、四、五联及商业承兑汇票第二联，金额为1，325，000元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人B企业。当本行接到承兑人“付款通知书”时，经审查无误立即办理转账。

6、本行接到持票人王红提交的“现金”字样的银行不定额本票，金额为500，000元，经审查无误立即办理转账。

7、本行向跨系统的他行拆入资金11，000，000元，当收到资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知时，经审查无误立即办理转账。

8、开户甲公司提交“银行汇票申请书”，要求签发转账银行汇票，金额为900，000元，经审查无误立即办理转账。

9、经计算，本期应计提固定资产折旧金额为300，000元。

10、经计算，本期应计提法定盈余公积金金额为4，000，000元。

11、本行向戊公司发放信用贷款60，000，000元，期限为三个月，约定利率为6.1%。

12、结转本期利息收入95，800，000元。

13、本行收到乙公司提交的尚有五个月到期，票面金额为5，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利息为105，000元。

14、本旬应调减缴存一般性存款100，000元。

参考答案：

【一、单项选择题】

1~5 CADBA 6~10 DCCBA

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【二、多项选择题】

1 ABCDE 2 ABCDE 3 ABD 4 ABCDE 5 ABCE

【三、判断改错题】

1 贴现:票据贴现是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。（3分） 2 是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 3 一种不约定存期，支取时需要提前通知银行，约定支取日期和金额方可办理支取并享受通知存款利息的存款。按存款人提前通知的期限长短划分为人民币一天通知存款（简称“一天通知存款”）和人民币七天通知存款（简称“七天通知存款”）两个品种，一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款、七天通知存款必须提前七天通知约定支取存款，方可享受相应的通知存款利息，否则违约支取部分将按活期利率计息。 4 直接标价法又称应付标价法，即以单位外币为标准（一、百、万等整数）折算应付若干单位本国货币的标价方法。使用这种方法时，汇率上升指单位外汇能够兑换更多的本国货币。包括我国在内的世界大多数国家采用直接标价法。

【四、简答题】

1 银行会计凭证的特点表现为：（1）可采用单式凭证（2）大量采用外来的特定凭证（3）可以根据审查合格的原始凭证入账（4）银行凭证必须严格按照凭证传递原则及时传递和记账 2 支付结算原则,是指单位、个人和商业银行在办理支付结算时,必须遵守的行为准则。（1.5分） 主要包括以下内容：（一）格守信用，履约付款;（2.5分）（二）谁的钱进谁的账,由谁支配;（2.5分）（三）银行不垫款。（2.5分）

【五、业务题】

1 借：存放中央银行款项1，600，000贷：活期存款-甲公司1，600，000 2 借：辖内往来650，000贷：活期存款-乙公司650，000 3 借：活期存款-丙公司1，000，000贷：应解汇款及临时存款-丙公司1，000，000 4 借：存放中央银行款项750，000贷：活期存款-甲公司750，000 5 僧：活期存款-B企业1，325，000贷：存放中央银行款项1，325，000

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