2013年自考专业(金融)银行会计学考试真题及答案

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一、单项选择题 每小题1分，共20小题参考答案见试卷末尾

1、在我国银行体系中居于主体地位的是( )

A.中央银行

B.国有商业银行

C.政策性银行

D.其他商业银行和外资(合资)银行

2、下列项目中，不属于银行负债要素的是( )

A.向中央银行借项

B.同业存放款项

C.吸收存款

D.拆出资金

3、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（）

A.未分配利润

B.交易性金融资产

C.银行承兑汇票

D.卖出回购金融资产款

4、计息余额表填列的依据是( )

A.根据每一科目当日余额填列

B.根据每一科目当日最后余额填列

C.根据同一科目各分户账的当日余额填列

D.根据同一科目各分户账的当日最后余额填列

5、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( )

A.本金×时间

B.本金×利率

C.时间×利率

D.本金×时间×利率

6、对整存整取提前支取的存款本金计息，应按( )

A.存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息

B.支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息

C.存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息

D.支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息

7、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（）

A.贷款——利息调整

B.贷款

C.贷款——本金

D.贷款——资产减值

8、在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据( )

A.贷款的合同本金和合同利率计算确定

B.贷款的合同本金和实际利率计算确定

C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定

D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定

9、既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是( )

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

10、银行汇票的提示付款期限是自出票日起( )

A.十天

B.一个月

C.两个月

D.六个月

11、办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是(　　 　)

A.总行清算中心

B.清算行

C.收报经办行

D.发报经办行

12、以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指( )

A.间接标价法

B.直接标价法

C.买卖两档汇价制

D.中间价

13、在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是（）

A.清算资金往来

B.存放中央银行款项

C.存放同业

D.同业存放

14、下列票据不能见票即付的是( )

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.银行汇票

15、若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（）

A.清算资金往来

B.存入保证金

C.手续费及佣金收入

D.货币兑换

16、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（）

A.借：库存现金等 贷：应付债券

B.借：库存现金等 贷：应付债券——债券溢价

C.借：库存现金等 贷：应付债券——债券面值 ——债券溢价

D.借：应付债券——债券面值 ——债券溢价 贷：库存现金等

17、银行的留存收益不包括( )

A.未分配利润

B.法定盈余公积金

C.资本公积

D.任意盈余公积金

18、下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是( )

A.商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入

B.商业银行办理委托贷款业务取得的收入

C.商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入

D.商业银行处置抵债资产获得的净收益

19、盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和( )

A.应收款项的盘点

B.固定资产和低值易耗品的盘点

C.联行占有资金的盘点

D.代付款项的盘点

20、资产负债表的格式包括两种，即( )

A.账户式和报告式

B.单步式和多步式

C.账页式和账表式

D.报表式和报告式

二、多项选择题 每小题2分，共5小题参考答案见试卷末尾

1、银行会计凭证的特点包括( )

A.一般采用单式凭证

B.原始凭证可代替记账凭证

C.基本凭证居多

D.特定凭证居少

E.凭证传递环节多

2、在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括( )

A.确认应收利息

B.确认利息收入

C.确认摊余成本

D.确认公允价值

E.确认贷款减值

3、下列可归属于金融企业往来业务的是( )

A.商业银行跨系统的资金结算

B.商业银行向其他银行办理转贴现

C.商业银行向跨系统金融机构借款

D.商业银行解缴中央银行现金

E.商业银行代理销售保单

4、银行本票的结算特点包括( )

A.可以随意支取现金

B.信用度高

C.流通性强

D.适用灵活

E.使用成本最低

5、银行决算日工作的重点包括( )

A.全面处理、核对当日账务、检查各项库存

B.调整金银、外币记账价格

C.核实应缴税款

D.结转本年利润

E.办理新旧账簿结转

三、判断改错题 每小题3分，共4小题参考答案见试卷末尾

1、银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算（）

2、资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产——利息调整”账户，贷记“利息收入”账户（）

3、票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（）

4、对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入卖出栏（）

四、简答题 每小题9分，共2小题参考答案见试卷末尾

1、简述商业银行会计的特点。

2、简述整存整取定期储蓄存款的核算特点。

五、业务题 32小题10分，33小题30分，本大题共40分参考答案见试卷末尾

1、20××年1月1日本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5000万元，实际支付金额为4900万元。贷款期限为5年。合同利率为10%，实际利率为10.53%。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。
要求：(1)确认20××年年初、年末该笔贷款的摊余成本;(2)完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理。

2、分录题（根据以下经济业务编制会计分录） （1）本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%. 4-109 （2）甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。7-155 （3）经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。4-98 （4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元），系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。7-159 （5）丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。6-137 （6）甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。8-183 （7）本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3.8％，到期还本付息，本行随时准备出售。9-208 （8）储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3.5％。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5％。3-81 （9）李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查银行同意受理。7-160 （10）经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元

参考答案：

【一、单项选择题】

1~5 BDCDA 6~10 BADCB

11~20点击安装“自考金融题库APP”查看答案

【二、多项选择题】

1 ABE 2 ABCE 3 ABCD 4 BCD 5 ABCDE

【三、判断改错题】

1 错误 2 正确 3 错误 4 错误

【四、简答题】

1 商业银行会计的特点主要表现为如下几个方面：（1）业务处理和会计处理的同步性（2）反映经济活动的综合性（3）会计核算方法的特殊性（4）提供信息资料的及时性和准确性（5）服务与监督的双重性 2 整存整取定期储蓄存款的核算特点表现如下：（1）利率较高（2）可约定转存（3）可质押贷款（4）可提前支取

【五、业务题】

1 （1）确认20XX年年初的摊余成本为4900万元。 20XX年年末的摊余成本为：4900+（4900*10.53%）-（5000*10%）=4915.97（万元）（2）完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理借：贷款——本金 50 000 000贷：吸收存款——甲公司 49 000 000贷款——利息调整 1 000 000 借：应收利息 5 000 000贷款——利息调整 159 700贷：利息收入 5 159 700 2 （1）借：贴现资产——面值 500 000贷：吸收存款——乙公司 486 458.33 贴现资产——利息调整 13 541.67（2）借：吸收存款——甲公司 900 000贷：存入保证金——银行汇票款 900 000（3）借：资产减值损失 4 950 000贷：贷款损失准备 4 950 000（4）借：存入保证金——银行汇票款 7 800 000贷：清算资金往来 7 750 000 吸收存款——丁公司 50 000（5）借：吸收存款——丁公司 60 000贷：存放中央银行款项 60 000（6）借：贷款——短期外汇贷款——甲公司 $100 000贷：存放同业——存放国外同业 $100 000（7）借：交易性金融资产——成本 400 000 投资收益 1 200贷：存放中央银行款项 412 000（8）借：长期储蓄存款-整存整取定期存款——王明 30 000 利息支出 62.50贷：库存现金 30 062.50（9）借：库存现金 20 000贷：本票 20 000（10）借：营业税金及附加 860 000贷：应交税费——营业税 860 000

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