2013年自考专业(金融)银行会计学考试真题及答案

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一、单项选择题 每小题1分，共20小题参考答案见试卷末尾

1、商业银行最基本的职能是( )

A.创造信用职能

B.支付中介职能

C.信用中介职能

D.金融服务和调节经济职能

2、下列项目中，属于银行基本凭证的是( )

A.表外科目收入凭证

B.进账单

C.存款凭条

D.现金缴款单

3、能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指( )

A.日计表

B.科目日结单

C.总账

D.余额表

4、若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设( )

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

5、若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是（）

A.本月应计计息积数

B.本月应计计息积数±调整积数

C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数

D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数±?调整积数

6、资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的( )

A.历史成本

B.摊余成本

C.公允价值

D.现值

7、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（）

A.贷款——利息调整

B.贷款

C.贷款——本金

D.贷款——资产减值

8、在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据（）

A.贷款的合同本金和合同利率计算确定

B.贷款的合同本金和实际利率计算确定

C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定

D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定

9、联行往来是指( )

A.商业银行之间的往来

B.商业银行与非银行金融机构之间的往来

C.商业银行与中央银行之间的往来

D.商业银行系统内部各行处之间的往来

10、“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是( )

A.资产类

B.负债类

C.资产负债共同类

D.所有者权益类

11、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是( )

A.同业存放

B.存放同业

C.拆出资金

D.拆入资金

12、办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是( )

A.清算行

B.收报经办行

C.发报经办行

D.总行清算中心

13、下列说法正确的是（）

A.为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况

B.银行在办理支付结算业务时，必须坚持先收后付，收妥抵用的规定

C.依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项

D.单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

14、下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是( )

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.银行汇票

15、信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是( )

A.出口商

B.开证行

C.进口商

D.仪付行

16、若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（）

A.存入保证金

B.清算资金往来

C.货币兑换

D.手续费及佣金收入

17、“买入返售金融资产”科目是( )

A.核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本

B.核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项

C.核算公司取得的买入返售证券收入

D.核算公司发生的卖出回购证券支出

18、银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为（）

A.借：提取一般风险准备

B.借：利润分配——提取一般风险准备 贷：一般风险准备金

C.借：一般风险准备金

D.借：一般风险准备金 贷：提取一般风险准备 贷：利润分配——提取一般风险准备

19、期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到（）

A.营业收入贷方

B.营业外收入贷方

C.本年利润贷方

D.利润分配——未分配利润贷方

20、利润表的格式包括两种，即( )

A.账户式和报告式

B.报表式和报告式

C.账页式和账表式

D.单步式和多步式

二、多项选择题 每小题2分，共5小题参考答案见试卷末尾

1、下列银行利率换算公式正确的是( )

A.年利率(%)÷12=月利率(‰)

B.月利率(‰)÷30=日利率(‰o)

C.日利率(‰o)×365=年利率(%)

D.日利率(‰o)×30=月利率(‰)

E.月利率(‰)×12=年利率(%)

2、贷款按信用程度划分，可以分为( )

A.信用贷款

B.票据贴现

C.担保贷款

D.并购贷款

E.流动资金贷款

3、下列可归属于银行金融资产的是( )

A.吸收存款

B.购买的国债

C.办理的国内贸易融资

D.同业拆入

E.办理的票据贴现

4、整存整取定期储蓄存款核算的特点包括( )

A.既有定期之利，又有活期之便

B.可约定转存

C.可质押贷款

D.可提前支取

E.利率较高

5、下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是( )

A.总账各科目余额、发生额合计借贷相等

B.总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符

C.现金日记账与现金总账发生额核对相符

D.现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符

E.固定资产的账、卡、簿、实核对相符

三、判断改错题 每小题3分，共4小题参考答案见试卷末尾

1、银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息（）

2、实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算（）

3、票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（）

4、比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率（）

四、简答题 每小题9分，共2小题参考答案见试卷末尾

1、简述银行会计账务处理基本程序。

2、简述基本存款账户的性质。

五、业务题 每笔简单分录2分，复杂笔录3分，共40分参考答案见试卷末尾

1、本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4％，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款1040万元（含已到付息期尚未支付利息40万元），另支付交易费用2万元。2012年4月30日收到债券发行方支付的利息40万元

2、储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37/$100，汇卖价为￥636.82/$100。

3、本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5%。

4、本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。

5、乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。

6、本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审查无误作出有关账务处理。

7、收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额900000元，实际结算金额880000元，余额20000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。

8、经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

9、经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630000元。

10、储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率为3.5%。现部分提前支取40000元，经计算该储户已存款175天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5%。

11、甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为800000元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。

12、乙公司向本行申请短期外汇贷款500000美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。

13、本行购入5年期国债，债券面值为600000元，另付手续费1000元，该债券年利率为4.5%：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。

14、王刚向本行提交银行“银行汇票申请书”一式三联，申办现金字样的银行汇票450000元，经审查银行同意受理。

参考答案：

【一、单项选择题】

1~5 CABBD 6~10 BAADC

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【二、多项选择题】

1 ABCDE 2 ABC 3 BCE 4 BCDE 5 ABCD

【三、判断改错题】

1 正确 2 正确 3 错误 4 正确

【四、简答题】

1 （1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。（2）根据审核无误后的会计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记载。涉及现金业务的，还要登记“现金收、付日记簿”。（3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。（4）每日业务终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方发生额。（5）根据科目日结单登记总账。（6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。 2 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理，凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。

【五、业务题】

1 借：交易性金融资产——成本 10000000 投资收益 20000 应收利息 400000贷：存放中央银行款项 10420000借：投资收益 400000贷：应收利息 400000 2 借：库存现金 $50000贷：货币兑换 $50000借：货币兑换（钞买价） ￥314185（6.2837*50000）贷：货币兑换 ￥314185借：货币兑换（汇卖价） $49336.55（314185/6.3682）贷：吸收存款——美元活期现汇存款户——张尚 $49336.55 3 借：贴现资产——面值 800000贷：吸收存款 789000 贴现资产——利息调整 11000（5.5%/12*3*800000） 4 借：存放中央银行款项 2000000贷：拆入资金——A行 2000000 5 借：吸收存款—乙公司 400000贷：本票 400000

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