2010年自考专业(金融)银行会计学考试真题及答案

自考金融管理是为我国市场经济建设的需要，有计划地培养对外贸易工作的应用人才而设置的。旨在专业培养和造就从事我国金融管理工作的应用型专门人才。主要学习国际贸易与实务相关方面的基本理论和基本知识，培养考生具有从事金融管理活动的基本技能和方法。上学吧自考金融管理根据热门考点，将试题精心进行了分析、整理和编辑，希望考生可以坚持刷题，学有所获。现在就点击安装APP刷题。以下为试卷的详细内容：

一、单项选择题 每小题1分，共20小题参考答案见试卷末尾

1、办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是( )

A.发报经办行

B.收报经办行

C.清算行

D.总行清算中心

2、对利随本清的存款计算存款的存期时( )

A.存入日计息，支取日不计息

B.存入日、支取日均计息

C.存入的第二日起息，算至支取日

D.存入的第二日起息，算至支取的前一日

3、下列属于银行特定凭证的是( )

A.普通转账支票

B.特种转账贷方凭证

C.现金收入凭证

D.外汇买卖借方凭证

4、明细核算系统的账务处理程序是（）

A.传票→科目日结单→总账→日计表

B.传票→总账→日计表

C.传票→分户账→余额表

D.传票→ 登记簿 余额表 分户账

5、存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指( )

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

6、在同城结算中不使用的票据是( )

A.银行支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.银行汇票

7、对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是( )

A.借记××存款，贷记应解汇款及临时存款

B.借记××存款，贷记汇出汇款

C.借记××存款，贷记清算资金往来

D.借记××存款，贷记辖内往来

8、我国贷款的核算方式主要采用的方式是( )

A.逐笔核贷

B.活放活收

C.下贷上转

D.定期调整

9、贷记卡透支核算一般采用的核算方式是( )

A.下贷上转

B.定期调整

C.逐笔核贷

D.存贷合一

10、在电子汇划业务中，"辖内往来"科目的记账方向确定的依据是（）

A.客户要求

B.有关业务的具体规定

C.汇划业务是划收还是划付

D.汇出行还是汇入行

11、摊销无形资产借记的账户是（）

A."营业费用

B."营业外支出

C."手续费支出

D."其他营业支出

12、出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( )

A.营业费用

B.营业外支出

C.其他营业支出

D.手续费支出

13、跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来，称为( )

A.联行往来

B.中央银行往来

C.同业往来

D.金融企业往来

14、"待处理财产损溢"账户的贷方可记录盘盈固定资产的（）

A.原值

B.净值

C.转移价值

D.重置完全价值

15、银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是（）

A."其他营业支出

B."固定资产清理

C."营业费用

D."营业外支出

16、商业银行缴存财政性存款准备金，应由( )

A.总行按旬末财政性存款科目余额的15.5%统一缴存

B.总行按旬末财政性存款科目余额的100%统一缴存

C.各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存

D.各分行按旬末财政性存款科目余额的15.5%就地缴存

17、买入外汇时，外汇买卖科目( )

A.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额

B.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额

C.借、贷方均反映外币金额

D.借、贷方均反映人民币金额

18、原银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( )

A.公益金

B.资本公积

C.法定盈余公积

D.任意盈余公积

19、年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从"本年利润"账户转入（）

A."盈余公积"账户

B."利润分配-未分配利润"账户

C."实收资本"账户

D."营业收入"账户

20、银行的留存收益不包括( )

A.资本公积

B.未分配利润

C.法定盈余公积

D.法定公益金

二、多项选择题 每小题2分，共5小题参考答案见试卷末尾

1、银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是( )

A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数

B.每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数

C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

D.每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

E.季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率

2、银行会计的综合核算系统的构成要素是( )

A.余额表

B.科目日结单

C.总账

D.日计表

E.分户账

3、下列属于政策性银行的有( )

A.光大银行

B.中国银行

C.中国农业发展银行

D.中国进出口信贷银行

E.中国交通银行

4、反映银行经营成果的考核指标有( )

A.利润率

B.资本风险比率

C.成本率

D.资本金利润率

E.费用率

5、下列能引起银行负债一增一减的业务有( )

A.为开户单位签发银行本票

B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算

C.某单位支取现金备用

D.某单位以银行存款偿还短期借款

E.向同业拆入资金偿还向中央银行借款

三、名词解释 每小题3分，共4小题参考答案见试卷末尾

1、表外科目

2、贴现

3、支票

4、同业拆借

四、简答题 每小题9分，共2小题参考答案见试卷末尾

1、简述银行支付结算原则。

2、简述联行资金汇划清算基本做法中的"头寸控制

五、业务题 第一小题10分，第二小题30分；本大题共30分参考答案见试卷末尾

1、计息及转账题（若有小数点，请保留小数点后两位数）①储户李燕于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为20，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％。试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期，票面金额为30，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94％。试计息并转账

2、根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分）①开户红旗公司提交"本票申请书"，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经审查后立即办理。②开户朝阳公司提交"转账支票"及一式三联"进账单"，用以支付他行开户的A企业的销货款278，000元，经审查后立即办理。③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票（汇票金额为8，900,000元，实际结算金额为8,895,000元，多余款5,000元）。经审查后立即办理。④经计算，本季应提取的固定资产折旧费用为63，000元。⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户A单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。⑥经查看，当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元，据有关凭证立即入账。⑨盘亏计算机一台，原价为20,000元，已提折旧为8,000元。⑩经计算，本季应交纳营业税金金额为960,000元

参考答案：

【一、单项选择题】

1~5 DAADB 6~10 DAADC

11~20点击安装“自考金融题库APP”查看答案

【二、多项选择题】

1 BE 2 BCD 3 CD 4 ACDE 5 ABE

【三、名词解释】

1 表外科目:反映某些已经发生的重要业务事项,但尚未涉及资金的实际收付,其发生额和余额不列入资产负债表内。（2分）表外科目分为或有事项承诺事项和保管的债券、单证、财产登记等。（1分） 2 贴现:票据贴现是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。（3分） 3 是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 4 同业拆借:是商业银行（也包括与非银行金融机构）之间融通资金的一种短期信贷行为。（3分）

【四、简答题】

1 支付结算原则,是指单位、个人和商业银行在办理支付结算时,必须遵守的行为准则。（1.5分） 主要包括以下内容：（一）格守信用，履约付款;（2.5分）（二）谁的钱进谁的账,由谁支配;（2.5分）（三）银行不垫款。（2.5分） 2 头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金账户应保证存款余额足额,（3分）总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。（3分）清算行备付金存款不足,二级分行可向管辖省区分行借款,省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足,可向总行借款。（3分）

【五、业务题】

1 ①利息=本金×时间×利率 =20,000×7×0.72%÷12 =84（元）借:利息支出 84借:定期储蓄存款一整存整取定期储蓄存款李燕户30,000贷:现金 20,084贷:定期储蓄存款一整存整取定期储蓄存款李燕新户10,000②利息=30,000×2×2.94%÷12=147（元）借:贴现一银行承兑汇票30,000贷:利息收入 147贷:活期存款一互惠公司 29，853 2 ①借:活期存款一红旗公司 400,000贷:本票一不定额本票 400,000 ②借:活期存款一朝阳公司 278,000贷:存放中央银行款项 278,000 ③借:汇出汇款一甲公司 8,900,000贷:辖内往来 8,895,000贷:活期存款一甲公司 5,000 ④借:营业费用 63,000贷:累计折旧 63,000 ⑤借:辖内往来 500,000贷:活期存款一A单位 500,000 ⑥借:活期存款一B公司 1,000,000贷:应解汇款及临时存款一B公司 1,000,000 ⑦借:存放中央银行款项 80,000,000贷:同业拆入 80,000,000 ⑧借:存放中央银行款项一准备金存款户 600,000贷：辖内往来 600,000 ⑨借:待处理财产损溢 20,000借:累计折旧 8,000贷:固定资产 12,000 ⑩借:营业税金及附加 960,000贷:应交税金一应交营业税 960,000

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